פטור ממס הכנסה (בשל נכות) – הזכות שמגיעה למי שמתמודד עם מגבלות רפואיות

אנשים הסובלים ממחלות כרוניות, ליקויים רפואיים משמעותיים או פגיעות שהובילו לנכות רפואית, אינם תמיד מודעים לכך שהם עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה. מדובר בזכות מהותית שמטרתה להקל על עומס כלכלי כבד הנלווה למצב רפואי מורכב. רבים מהזכאים אינם מגישים בקשה כלל, ורבים אחרים מקבלים החלטה שגויה בוועדה הרפואית עקב טעויות פרוצדורליות או היעדר ידע.

משרדנו מייצג נפגעים, חולים ונכים בתהליכי קבלת הפטור מול רשות המסים והוועדות הרפואיות, ופועל להשגת הזכויות המלאות המגיעות למבוטחים על פי דין. במסגרת זו, אנו מטפלים גם בבקשות בתחום פטור ממס הכנסה (בשל נכות), ומלווים את הלקוח עד לקבלת הפטור בפועל והחזרי המס המגיעים לו.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה בשל נכות?

על פי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, הזכאות לפטור נקבעת על בסיס אחוזי נכות רפואית שנקבעים בוועדה רפואית.

התנאים המרכזיים לקבלת הפטור:

נכות רפואית משוקללת של 90% ומעלה

החישוב מתבצע על בסיס מכלול הליקויים הרפואיים, כאשר לפחות ליקוי אחד צריך להיות בשיעור של 40% ומעלה.

נכות זמנית

מי שנקבעה לו נכות זמנית לתקופה של חצי שנה לפחות, עשוי להיות זכאי לפטור לתקופת הנכות בלבד.

מקורות אפשריים לקביעת הנכות

הזכאות עשויה להתבסס על נכות שנקבעה על ידי:

• המוסד לביטוח לאומי

• משרד הביטחון

• ועדות רפואיות שונות

• קביעות קודמות בגין תאונות עבודה, מחלות קשות או פגיעות נפש

המשמעות היא שגם מי שכבר עבר ועדות רפואיות בעבר עשוי להיות זכאי לפטור, לעיתים ללא צורך בוועדה נוספת.

מתי ניתנת הזכות לפטור?

הפטור מיועד לאנשים המתמודדים עם מחלות קשות או מצבים רפואיים כרוניים. בין המצבים הנפוצים שמזכים בפטור:

• מחלות אונקולוגיות

• מחלות לב

• סכרת קשה

• טרשת נפוצה

• אי־ספיקת כליות

• פגיעות עצביות

• פגיעות קשות בתאונות עבודה או דרכים

ההכרה בפטור יכולה לאפשר הקלה משמעותית על הוצאות רפואיות, יוקר מחיה ואובדן הכנסה הנלווים למחלה.

החזרי מס רטרואקטיביים – עד שש שנים אחורה

אחת הזכויות המשמעותיות ביותר בתחום הפטור ממס הכנסה היא האפשרות לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עבור שנים שבהן הנפגע היה זכאי לפטור, אך לא הגיש בקשה או שהוועדה הרפואית טרם הכירה בנכותו.

החוק מאפשר לקבל החזרים עד שש שנים לאחור, ובמקרים מסוימים מדובר בסכומים גבוהים במיוחד — לעיתים עשרות אלפי שקלים ואף יותר.

ההחזרים ניתנים הן לשכירים והן לעצמאיים, וכן לגמלאים עם הכנסות פנסיוניות.

תהליך הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה

על מנת לקבל פטור ממס בשל נכות רפואית יש לבצע מספר שלבים חשובים:

1. הכנת תיק רפואי מסודר

יש לאסוף מסמכים עדכניים מרופאים מומחים, תוצאות בדיקות, מסמכי אשפוז ותיעוד מלא של מצב רפואי מתמשך.

2. הגשת טופס 1516

זהו הטופס הרשמי שבו מבקשים פטור ממס הכנסה בשל נכות. הוא מוגש לרשות המסים בצירוף החומר הרפואי.

3. זימון לוועדה רפואית

הוועדות הרפואיות של מס הכנסה מנוהלות על ידי המוסד לביטוח לאומי. בוועדה נבדקות המחלות, הליקויים וההשפעה על התפקוד.

4. קביעת הנכות

הוועדה קובעת את אחוזי הנכות (צמיתות או זמנית), ועל בסיסם נקבעת הזכאות לפטור.

5. קבלת הפטור והחזרי המס

לאחר קבלת ההחלטה, ניתן להגיש בקשה להחזרי מס עבור שנים קודמות ולהתחיל ליהנות מהפטור השוטף.

למה חשוב ייצוג מקצועי בהליך הפטור?

תהליך קבלת הפטור משלב הבנה רפואית ופרוצדורלית.
טעויות במסמכים, חוסר תיעוד או אי־הצגת מצב רפואי בצורה מדויקת יכולים להוביל לדחיית הבקשה או לקביעת אחוזי נכות שאינם מייצגים את המצב האמיתי.

משרדנו מלווה את הלקוחות בכל שלבי התהליך:

• בחינת סיכויי הזכאות לפני תחילת ההליך

• איסוף מסמכים רפואיים מקיפים

• הכנה מקצועית לפני ועדה רפואית

• ייצוג מול רשות המסים

• טיפול מלא בהחזרי המס עד לקבלתם בפועל

מטרתנו היא למצות את מלוא הזכויות — ולהבטיח שכל לקוח יקבל את הפטור שמגיע לו לפי החוק.