050-5543220

פטור ממס הכנסה (בשל נכות)

פטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית

אנשים שנקבעה להם נכות רפואית משמעותית עשויים להיות זכאים לפטור ממס הכנסה, ולעיתים גם להחזרים כספיים רטרואקטיביים בסכומים גבוהים.
מדובר בזכות מהותית שמטרתה להקל כלכלית על מי שמתמודדים עם מגבלות רפואיות קבועות או מחלות קשות.

משרדנו מתמחה בייצוג נכים, חולים ונפגעים מול רשות המסים והוועדות הרפואיות, לשם קבלת הפטור והחזרי המס המגיעים להם על פי דין.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה?

על פי סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה, זכאים לפטור:

  1. נכה או חולה שנקבעה לו נכות רפואית משוקללת בשיעור של לפחות 90%, כאשר אחד מהליקויים צריך להיות בשיעור 40% לפחות.

  2. נכים שקיבלו נכות זמנית – יכולים להיות זכאים לפטור לתקופת הנכות בלבד (לפחות חצי שנה).

  3. הזכאות חלה על נכות שנקבעה עקב:

    • תאונת עבודה או תאונת דרכים.

    • מחלות כרוניות קשות (כגון סרטן, מחלות לב, סכרת קשה, טרשת נפוצה, אי־ספיקת כליות וכו’).

    • נכות רפואית כוללת ממוסד לביטוח לאומי, משרד הביטחון או ועדות רפואיות אחרות.

פטור ממס הכנסה רטרואקטיבי

במקרים רבים ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים אחורה, בגין מס שנגבה שלא כדין בתקופה שבה כבר התקיימו תנאי הזכאות.
מדובר לעיתים בעשרות אלפי שקלים ואף מאות אלפים, במיוחד אצל שכירים, עצמאיים או גמלאים עם הכנסות פנסיוניות.

תהליך קבלת הפטור

  1. הכנת תיק רפואי מלא הכולל מסמכים עדכניים מכל הרופאים המטפלים.

  2. הגשת טופס 1516 (בקשה לפטור ממס הכנסה בשל נכות) לרשות המסים.

  3. זימון לוועדות רפואיות של מס הכנסה (המנוהלת על ידי ביטוח לאומי).

  4. קביעת אחוזי נכות רפואית לצמיתות או לתקופה זמנית.

  5. קבלת אישור רשמי על הפטור והחזרי המס בהתאם.

חשיבות הייעוץ והייצוג המשפטי

הליך קבלת הפטור ממס הכנסה הוא הליך טכני ורפואי מורכב, שכולל חישובי נכות משוקללים, מילוי טפסים והופעה בפני ועדה רפואית.
טעויות בהגשת המסמכים או הצגת מצב רפואי באופן לא מדויק עלולות להביא לדחיית הבקשה או לקביעת אחוז נכות נמוך מדי.

משרדנו מלווה את הלקוח בכל שלבי ההליך:

  • בחינת סיכויי הזכאות על פי המצב הרפואי.

  • איסוף מסמכים וכתיבת חוות דעת רפואיות תומכות.

  • הכנה והופעה בוועדה הרפואית.

  • טיפול מול רשות המיסים לקבלת האישור והחזרי המס בפועל.

אנו פועלים במקצועיות, רגישות ונחישות כדי להבטיח שכל לקוח יקבל את מלוא ההטבות הכספיות והפטורים המגיעים לו לפי חוק.

מי זכאי לפטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית?
הפטור ממס הכנסה ניתן למי שנקבעה לו נכות רפואית משוקללת בשיעור של לפחות 90%, כאשר אחד מהליקויים צריך להיות בשיעור 40% לפחות. הזכאות חלה על מי שסובלים ממחלות קשות או ליקויים משמעותיים, כגון: סרטן, מחלות לב, טרשת נפוצה, סכרת קשה, אי־ספיקת כליות ועוד. פגיעות מתאונות עבודה, תאונות דרכים או מחלות שירות. נכות מוכרת על ידי ביטוח לאומי, משרד הביטחון או ועדות רפואיות אחרות. גם נכים בעלי נכות זמנית לתקופה של חצי שנה לפחות עשויים להיות זכאים לפטור לתקופה זו בלבד.
גובה הפטור תלוי בסוג ההכנסה ובאחוזי הנכות שנקבעו. במקרים של נכות רפואית קבועה, ניתן לקבל פטור מלא ממס הכנסה על הכנסות מעבודה, פנסיה או קצבאות – עד לתקרה הקבועה בחוק. בנוסף, ניתן לבקש החזרי מס רטרואקטיביים לתקופה של עד שש שנים אחורה, בגין מס שנגבה שלא כדין. מדובר לעיתים בסכומים משמעותיים – עשרות ואף מאות אלפי שקלים – במיוחד בקרב שכירים ועצמאיים בעלי הכנסות גבוהות.
תהליך קבלת הפטור כולל מספר שלבים עיקריים: איסוף מסמכים רפואיים עדכניים מכל הרופאים המטפלים. הגשת טופס 1516 – בקשה לפטור ממס הכנסה בשל נכות רפואית לרשות המסים. זימון לוועדה רפואית המתנהלת על ידי ביטוח לאומי. קביעת אחוזי נכות רפואית לצמיתות או לתקופה מוגבלת. קבלת האישור והחזרי המס בפועל. ההליך עשוי להיות ארוך ומורכב, אך טיפול נכון ומסודר מגדיל משמעותית את סיכויי ההצלחה וההכרה בזכאות.
כן. אם הבקשה נדחתה או נקבעו אחוזי נכות נמוכים מדי, ניתן להגיש ערעור על החלטת הוועדה הרפואית או בקשה לבדיקה חוזרת. ערעור מקצועי כולל הצגת מסמכים רפואיים נוספים, חוות דעת מעודכנות ולעיתים אף עדויות מרופאים מומחים בתחומים הרלוונטיים. משרד עו”ד שחר אוחנה מתמחה בהגשת עררים וערעורים מול רשות המסים וביטוח לאומי, תוך שמירה על זכויות הנפגע עד לקבלת ההכרה המלאה.
הליך קבלת הפטור משלב היבטים רפואיים, חשבונאיים ומשפטיים הדורשים ניסיון ודיוק רב. טעויות בהצגת המצב הרפואי, במסמכים או במילוי הטפסים עלולות להוביל לדחיית הבקשה או לפטור חלקי בלבד. עו”ד מנוסה בתחום ידע כיצד: לבחון מראש את סיכויי הזכאות. להכין תיק רפואי מקצועי ומלא. לייצג את המבקש מול הוועדה הרפואית ורשות המסים. משרד עו”ד שחר אוחנה מעניק ליווי אישי וצמוד לכל לקוח – עד לקבלת הפטור וההחזרים בפועל.

מאמרים אחרונים על פטור ממס הכנסה (בשל נכות)